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普票和专票的税点

关注：52 发布时间：2021-08-22 20:58:59

01、比较新增值税税率表

记住口诀，增值税新税率一点也不难记！

一、13%

纳税人销售货物、修理修配劳务、有产租赁服务或者进口货物。

看似零散，但从记忆的角度，可以找到一些规律。13%的税率基本上与货物有关，如货物销售、货物加工、修理和更换、货物租赁和货物进口。

所以我们可以这样记住，但是一些与商品有关的行为，除了特殊情况，都是使用13%的税率。

特殊情况下应例外

1.这项涉及货物的特别法案是出口，税率为0%。

2.这23种特殊商品的销售或进口税率为9%。

粮食、食用植物油、食用盐等农产品；

居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；

图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

饲料、化肥、农、农机、农膜；

二、9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率基本上只是列出来的，记住就好。

9%的税率与商品关系不大，大部分涉及销售服务、无形资产、房地产。

当然，并不是所有的服务都按9%征税。

1、有产租赁服务，适用于13%

2.6%适用于除9%所列服务和有产租赁服务以外的其他服务。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为0%。

9%完全不涉及商品。9%的税率适用于我们23类商品的销售或进口。

三、6%、0%

6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

有人也说怎么没说3%、5%（3至5月3%征收率，小规模已经暂时修改为1%），其实这并非税率，这是简易计税的征收率，在增值税上并非一个概念。

02、比较新增值税征收率和预征率

一、征收率

有2档，1%，3%，5%，一般3%，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。

1、1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2.5%:主要是出售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全保障服务、选择差异纳税。商品销售没有5%的税率。

3.绝大多数的收款率是3%，很容易和5%混淆。分别记住：建筑服务、有产租赁、小规模纳税人提供劳务派遣服务、安防服务，不选择缴纳不同的税费。

4.两项扣除：个人出租房屋，从5%的征收率中扣除1.5%计算应纳税额。销售自用固定资产、二手商品的，按照3%的征收率减按2%征收。

5.选择简单征税的小规模纳税人和一般纳税人(见附件2)在计算税款时使用征收率。

二、预征率

预征率为4级，分别为1%、2%、3%和5%。

简单税制的预征收率与征收率基本一致。出售房地产和出售自行开发房地产的简单税率与一般税率相同。

注：换算为不含税价格时，分母为税率或征收率，而不是预征收率。

如果纳税人出租房地产，适用一般计税方法：

预缴税金=含税销售额 (1.9%) 预征税率3%

03、1%的专票、普票长什么样？

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