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销项税额计算公式

关注：83 发布时间：2021-07-07 18:15:57

(一)增值税产品税的概念和计算公式

纳税人销售商品、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算征收的增值税，即为销项税额。

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

(2)销量的确定

1.一般规定：销售额是指纳税人销售货物、提供应税服务、销售服务、无形资产或不动产向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额包含的项目：

(1)包括向买方收取的总价；

(2)向买方收取的额外费用；

【价外费用】包括手续费、补贴、资金、代收费用、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期支付利息、赔偿金、代收款项、预付款、包装费、包装费、预备费、质量费、运输装卸费等各种性质的价外费用。

(3)相当于消费税的内税(自缴消费税)。

未包括在销售额中的项目：

(1)向买方收取的销项税；

(2)特别活期支付。

(一)消费税应税消费品征收和汇出的消费税(汇出)。

(2)符合预付运输费用的条件。

货运部门的货运发票开具给买方，纳税人将发票转给买方。

(三)政*性基金和代征的行政事业性收费。

依法批准设立；代收时出具省级以上财政部门印制的财政票据；收到的所有款项都应全额上缴财政。

(4)同时出售保险代理人收取的保险费、购车人缴纳的车辆购置税和车辆牌照费。

2.含税销售额转换

不含税销售额=含税销售额(1税率)。

[提示1]增值税税率包括13%、9%和6%。

[提示2]含税价格：

价税合计；

2零售价格；

3普通发票上注明的销售额(适用于检查)；

4 .额外费用视为含税收入；

销售含包押金。

3.特别销售333，546箱

(1)打折销售商品指——三折。

(1)折扣销售(商业折扣)。

销售折扣(现金折扣)。

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